VERGİ DİLİMLERİ

Vergi dilimleri, çalışan bireylerin belirlenmiş bir dönem içerisinde kazandıkları gelirler itibariyle devlete ödemek mecburiyetinde olduğu vergi oranlarını ifade etmektedir. Vergi dilimindeki maksat çalışanlardan gelirine oranla gelir vergisinin toplanmasıdır.

Vergi dilimlerindeki farklılıklar olmasının ana sebebi kazanca göre vergi tahsilidir. Yani, az kazanandan az, çok kazanandan çok vergi iktisabı etmektir. Hal böyle olunca gelirler yükseldikçe vergi dilim oranları da yükselmektedir. Vergi dilimleri, Maliye Bakanlığı tarafından belirlenmekte olup her yıl başında ayrıca tarifler yeniden belirlenmektedir.

Vergi dilimi hesaplamaları ise ayrı bir uzmanlık gerektirmektedir. Zira, gelire göre değişen vergi oranları, her rakam için kademeli olarak uygulanmaktadır. Yani, anlık gelirin denk geldiği oran, toplam gelire uygulanamaz. Buna kademeli vergi denilmektedir. Yazımızda vergi dilimleri ve uygulamaları noktasında detaylı bilgiler verilecek olup ayrıca vergi hukuku uzmanı avukatlarımızdan da danışmanlık alabilirsiniz.

VERGİ DİLİMİ NEDİR? HUKUKİ TANIMI VE ÖNEMİ

Vergi dilimi, düzenli çalışan kişilerin elde ettiği gelirler doğrultusunda bu gelirlerin oranlanarak belirlenmesidir. Vergi dilimi sayesinde çalışanlardan daha adil gelir vergisi toplanma amacına hizmet etmektedir. Vergi dilimlerindeki farklılıklar olmasının ana sebebi kazanca göre vergi tahsilidir. Yani, az kazanandan az, çok kazanandan çok vergi iktisabı etmektir. Hal böyle olunca gelirler yükseldikçe vergi dilim oranları da yükselmektedir. Vergi dilimi uygulaması olmaması durumunda herkesten eşit oranda vergi tahsili yapılacak olup bu ise adil bir düzen oluşturmayacaktır. Söz gelimi 25.000 TL aylık kazancı olan bir çalışan ile 150.000 TL aylık geliri olan bir çalışandan her ay aynı oranda vergi tahsili yapılacak olup bu durum düşük kazanç sahibinin aleyhine olacaktır. Bu sebeple kazanca dayalı vergi sistemi uygulamaları daha adil bir vergi sistemi için öngörülmektedir.

VERGİ DİLİMLERİ

VERGİ DİLİMLERİ NASIL BELİRLENİR?

Vergi dilimi hesaplanırken öncelikle kişilerin yıllık gelirleri esas alınır. Yılın başından itibaren gelirleriniz belirli bir seviyeyi aştıkça bir üst vergi dilimine geçilmektedir. Ancak, yeni yıl başladığında toplanmış gelir sıfırlanır ve tekrar en düşük vergi diliminden başlanmaktadır. Vergi oranları sabit kalırken gelir limitleri değişmektedir. Vergi dilimleri Maliye Bakanlığı tarafından düzenlenmekte olup her yıl başında tarifeler hakkında değişiklikler yapılmaktadır.

TÜRKİYE’DE GELİR VERGİSİ DİLİMLERİ VE ORANLARI

Türkiye’de gelir vergisi dilimleri, oranları miktarları aşağıdaki tabloda yer almaktadır.

Yıllık gelir esaslı olduğu ve aşan tutarların yeni orandan hesaplanacağına dikkat edilmelidir.

Ücretliler İçin Uygulanacak 2025 Yılı Gelir Vergisi Tarifesi

Aşağıdaki tablo ücretliler için Uygulanacak 2025 yılı gelir vergisi tarifesidir.

Ücret Dışındaki Gelirler İçin Uygulanacak 2025 Yılı Gelir VERGİSİ TARİFESİ

Ücret dışındaki gelirler, ücret geliri dışında olan faiz, kira, hisse gelirleri gibi farklı kaynaklardan elde edilen gelirlerdir.

Aşağıdaki tablo ücret dışındaki gelirler için uygulanacak 2025 yılı gelir vergisi tarifesidir.

VERGİ DİLİMLERİ 2025

VERGİ DİLİMLERİ NASIL HESAPLANIR?

Vergi dilimi hesaplanmasında birkaç önem arz eden husus vardır. Bu hususlara riayet edilmeksizin yapılan hesaplamalarda fazla vergi hesabı yapılacaktır. Bu noktada en önemli husus, kademeliliktir. Nedir bu kademeli vergi? Belirlenmiş dönem içerisinde iktisap edilen kazançların baremlere uygun bir şekilde hesap edilmesidir. Yani, bir dönem için kazanılan gelire ve buna bağlı olarak denk gelen vergi oranı, toplam gelire uygulanmayacaktır. Dönemler arasındaki artış kademeleri dikkate alınacaktır. Burada hesaplama yapılırken vergi dilimlerindeki gelir limitleri her barem için yekun gelir ile kademeli olarak yapılır.

Yıllık gelirinizin 350.000 TL olduğunu varsayalım. Bunun üzerinden yapılacak hesaplama aşağıdaki gibidir:

Gelirinizin 330.000 TL’ye kadar olan kısmı için 58.100 TL vergi bulunmaktadır

Kalan kısım 20.000 TL için ise yüzde 27’lik dilime girmiştir. Yani 20.000 TL’nin de yüzde 27’si vergi olarak hesaba katılacaktır. Bu durumda verginiz:

330.000 TL için 58.100 TL

20.000 TL için 20.000*0,27=5.400 TL

Toplam= 63.500 TL

Bu hesaplamadan görüleceği üzere 350.000 TL gelirinizin vergisi 63.500 TL’dir.

GELİR VERGİSİ NASIL VE NE ZAMAN ÖDENİR?

Gelir vergisi beyanname veren işletmelerde farklı basit usulde kazanç elde eden işletmeler de farklı ve maaşlı çalışanlarda farklı tarihlerde ödenmektedir. Beyanname verme zorunluluğu bulunan işletmelerde Mart ve Ağustos aylarında gelir vergisi öderler. Basit usulde vergilendirilenlerdeyse Şubat ve Haziran aylarında ödemektedir. Maaşlı çalışanların gelir vergisiyse maaşının brütünden kesilmektedir. İşletmelerse bu vergiyi GİB üzerinden, vergi dairelerinde ve anlaşmalı bankalar aracılığıyla ödeyebilmektedir.

VERGİ DİLİMİ NASIL SIFIRLANIR?

Vergi dilimi her yıl başı sıfırlanmaktadır. Yeni yılın 1 Ocak günü itibariyle herkes %15 vergi dilimine tekrardan dönmüş olmaktadır. Bundan sonraki süreç yılın diğer aylarında hangi vergi dilimine girer ya da ilk dilimde kalırsa ona göre hesaplanmaktadır. Ücretli çalışanlar için çalıştığı yerden ayrılır ve başka bir işyerinde farklı işverenle çalışırsa vergi dilimi tekrar sıfırlanmaktadır.

vergi dilimleri

2025 ASGARİ ÜCRET VERGİ DİLİMİ

Asgari ücret, çalışan bir kişinin temel ihtiyaçlarını gidermesi adına verilen en düşük tutardır. Bu sebepledir ki   2022 yılından itibaren vergiden muaf tutulmuştur. Asgari ücretliler bu istisna ile yıllık 35.305,08 TL vergi istisnasına sahiptirler.

VERGİ DİLİMLERİ İLE MAAŞ HESAPLAMA ÖRNEKLERİ

Aşağıdaki tabloda brüt olarak 30.000,00 TL alan bir çalışanın maaşındaki gelir vergisini ve değişimlerini göreceksiniz.

30.000 TL brüt maaşla çalışan bir kimsenin net maaşında değişikli olmasının sebebi gelir vergisinde aldığı maaşların kümülatif birleşimiyle bir üst vergi oranına geçmesidir. Ocak ayında 3.825,00 TL gelir vergisi ödeyen kimse yıl sonuna gelindiğinde 5.100,00 TL ödemektedir bunun sebebi %15 gelir vergisi oranından diğer oranlara geçmesidir.

VERGİ DİLİMLERİNDE GÜNCELLEME VE DEĞİŞİKLİKLER

Vergi dilimlerinde 2025 yılında gerçek kişilere uygulanan vergi tarifesi dilimleri de yüzde 43,93 oranında arttırılmıştır. Bilhassa çalışanların maaşları, her yıl vergi dilimi tarifesiyle şekillenmektedir. Cumhurbaşkanı %50 arttırma ve azaltma yetkisini kullanmamıştır.

VERGİ DİLİMLERİNİN ÇALIŞANLAR ÜZERİNDEKİ ETKİSİ

Belirli ücretle sürekle çalışan kimseler için vergi dilimlerine geçiş maaşında azaltma meydana getirmektedir. Bu sebepledir ki çalışanlar 158.000 TL olan %15 vergi oranı dilimini ve diğer dilimlerinin tutarlarını daha yüksek yapılmasına beklemektedirler. Bunun sebebiyse diğer yüksek vergi oranlarına girmemek ve maaşlarında daha fazla kesinti yapılmasını önlemek içindir.

VERGİ DİLİMLERİNDE ZAMANAŞIMI SÜRESİ VAR MI?

Vergi dilimlerinde zamanaşımı süresi bulunmaktadır. Vergi dilimlerine girenlerden alınacak olan gelir vergisi vadesinin dolduğu yıl itibariyle 5 yıl içinde tahsil edilmezse zamanaşımına uğramaktadır.

VERGİ DİLİMLERİ VE MUAFİYETLER

Vergi muafiyeti; aslında vergi kanunlarına göre ödemekle yükümlü olan kimselerin yine vergi kanunlarıyla belirli limite kadar muaf olmalıdır.

Vergi dilimlerinde 2024 yılında yapılacak istisna ve muafiyetler şöyledir;

• Mesken kira gelirleri (47.000,00 TL’ye kadar)
• Çalışanlarına yemek vermek suretiyle sağlanan menfaatlerde istisna sınırı günlük KDV dahil 240 TL.
• Çalışanların işyerine gidip gelmesi için belirlenen menfaatlerde günlük 126 TL sınır
• Engelli bireylerde birinci derece engelliler için 9.900 TL, ikinci derece engelliler için 5.700 TL, üçüncü derece engelliler için 2.400 TL olarak belirlenmiştir.
• Ticari meslek için kullanılan binek otomobillerde gider ve amortisman için belirli sınır vardır.
• Taşınmaz alım-satım için istisna tutar 120.000 TL’dir.

VERGİ DİLİMLERİ İLE İLGİLİ YASAL DÜZENLEMELER

Vergi dilimleri ve sonucunda çıkan gelir vergisi 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nda düzenlemektedir. Gelir Vergisi Kanunu ülkemizdeki gelir vergisi uygulamalarını düzenleyen yasadır ve diğer vergi kanunlarıyla birlikte işleyişini sürdürmektedir. Mükelleflerin gelirlerinin tarh, tahakkuk ve tahsil süreçlerini belirlemektedir. Bu kanun, mükelleflerin vergi yükümlülüklerini, tarhiyat süreçlerini ve vergi cezalarını da belirlemektedir.

2025 YILI GELİR VERGİSİ DİLİMLERİ

VERGİ DİLİMLERİ VE ÇALIŞAN HAKLARI

Asgari ücretle çalışanlardan gelir vergisi alınmamaktadır. Ayrıca dokuma ve zanaat işleriyle uğraşan işçilerde Gelir Vergisi Kanun’u madde 23 kapsamında bu vergiden muaftır. Ayrıca yer altı çalışan işçilerinde gelir vergisinden muaf olduğu bilinmektedir. Bu düzenlemenin amacı zorluk içinde çalışan işçi ya da düşük maaşlı çalışan işçilerin gelirlerini diğerlerine eşitlemeye çalışıp toplumda ekonomik sınıf ayrımının ortaya çıkmaması içindir.

2025 YILI VERGİ DİLİMLERİ

SIKÇA SORULAN SORULAR

Vergi Dilimi Hesaplama Nasıl Yapılır?

Gelir tutarı(matrah)x Gelir vergisi oranı ile hesaplanabilmektedir.

Gelir Vergisi Dilimleri Neye Göre Değişir?

Kişilerin kazandıkları maaşların toplamı bir üst sınıra ulaştığında daha yüksek oranlı gelir vergisi kesilmektedir.

2025 Yılı İçin Geçerli Vergi Dilimleri Nelerdir?

2025 yılı için; Yıllık

• 158 bin TL’ye kadar ise vergioranınız %15 vergi oranı
• 330 bin TL’ye kadar ise 158 bin TL’lik kısmı için 23 bin 700 TL, üzerindeki tutarlar için %20 vergi oranı
• 800 bin TL’ye kadar ise 330 bin TL’lik kısmı için 58 bin 100 TL, üzerindeki tutarlar için %27 vergi oranı
• 4 milyon 300 bin TL’ye kadar ise 800 bin TL’lik kısmı için 185 bin TL, üzerindeki tutarlar için %35 vergi oranı
• Daha yüksek tutarlarda ise 4 milyon 300 bin TL’lik kısım için 1 milyon 410 bin TL, üzerindeki tutarlar için ise %40 vergi oranı olarak hesaplanır.

Memur Vergi Dilimi Ne Kadar?

Memur vergi dilimleri de sabit olmamakla birlikte özel sektörde çalışanlarla aynı vergi dilimlerine girmektedir.

Vergi Dilimi Tutarları Brüt Mü Net Mi Hesaplanır?

Vergi dilim tutarları Brüt olarak hesaplanmaktadır. Net maaş ise çalışanın eline geçen paradır. Brüt maaştan kesilen gelir vergisi oranı değişimiyle net maaşta da bir azalma meydana gelmektedir.

Gelir Vergisi Matrahı Nedir?

Gelir vergisi matrahı, bir gelirden genel sağlık ve işsizlik sigortası gibi vergi dışı kazançlar çıkarıldıktan sonra geriye kalan ücrettir.

2025 Kümülatif Vergi Matrahı Ne Kadar?

Yukarıda yer alan dilimlerden hangisine girilmişse bu oranda bir vergi matrahı çıkmaktadır.

Ocakta Vergi Dilimi Sıfırlanır Mı?

Her yeni yıl başında yeni vergi dilimi başladığından sıfırlanmaktadır.

Asgari Ücret 2024 Vergi Kesintisi Ne Kadar Olacak?

2024 Yılında asgari ücret vergiden muaf olarak kabul edilmiştir.

Vergi Dilimlerine Göre Maaş Hesaplama Nasıl Yapılır?

Vergi dilimlerine göre maaş hesabı en kolay hesaplama araçlarla yapılmakla birlikte manuel olarak yıllık maaşınızı vergi dilimlerine bakarak eksilterek hesaplayabilirsiniz.

Vergi Dilimlerine Giren Gelir Türleri Nelerdir?

Vergi dilimine giren kazançlar; Ticarî kazanç, ziraî kazanç, ücret, serbest meslek kazancı, gayrimenkul sermaye iradı, menkul sermaye, çalışan maaşı gibidir.

Vergi Dilimleri Yıl İçinde Değişebilir Mi?

Vergi dilimleri yıllık hesaplanmaktadır. Bu dilimlerin değişiminde enflasyon bazlı ve asgari ücret zam oranıyla doğru orantıda gittiği gözlemlenmektedir. Bu sebeple paranın hızlı değer kaybı veya maaşların artmasıyla bu oran değişebilmektedir.

Vergi Dilimleri Her Yıl Güncellenir Mi?

Her yıl vergi dilimi güncellenmektedir. Bunun sebebi vergi diliminin her yıl sıfırlanmasıdır.

Gelir Artışı Vergi Dilimini Nasıl Etkiler?

Gelir artışıyla birlikte vergi dilimi tutarları artmaktadır. Bunun sebebi kişilerin aldıkları maaşın artmasıyla farklı bir orana maruz kalmamalarıdır.

Vergi Dilimlerinde Muafiyet Var Mı?

Çeşitli meslek gruplarında, asgari ücretlilerde, yer işçilerinde, emekli, dul tazminatlarında, kıdem tazminatlarında muafiyet vardır.

Vergi Dilimlerine İtiraz Edilebilir Mi?

Maliye bakanlığının belirlediği bu dilimlere itiraz yapılamamaktadır. Ancak borcunuza ya da yanlış hesaplamalara itiraz edebilirsiniz.

Hatalı Vergi Dilimi Uygulamasında Ne Yapılır?

Düzeltme talebinin ilgili vergi dairesine gönderilir. Açık hatalar vergi dairesi müdür tarafından bizzat düzeltilmektedir. Vergi dilimi hataları da açık hata sayılmaktadır.

Vergi Dilimi Oranları Hangi Kanuna Göre Belirlenir?

193 Sayılı gelir vergisi kanunuyla vergi dilimi, vergi muafiyetleri, vergi harç ve cezaları belirlenmektedir.

Vergi Dilimlerine Göre Hangi Oranlar Uygulanır?

Başlangıçta %15 oranla başlanır ve tutara göre en fazla %40 vergi oranı uygulanmaktadır.

Vergi Dilimlerinin Maaş Kesintisine Etkisi Nedir?

Vergi dilimleriyle brüt maaştan olan bu kesintiler net maaşınızı etkiler ve elinize geçecek parada azalma meydana gelir.

Vergi Dilimi Yükseldiğinde Maaş Azalır Mı?

Vergi dilimi yükseldiğinde maaşınızdan kesilecek paranın oranı arttığından doğrudan bir azalma meydana gelir.

Asgari Ücretliler Vergi Diliminden Etkilenir Mi?

Asgari ücretliler vergi diliminden muaf oldukları için etkilenmezler.

Vergi Dilimi Hesaplama Formülü Nedir?

Gelir Tutarı (Matrah) X Gelir Vergisi Oranı formülüyle vergi dilimi hesaplanmaktadır.

STJ AV. MEHMET EMİN KİLCİ