EMLAK VERGİSİ NEDİR?

Emlak Vergisi, Türkiye’de taşınmaz mal sahiplerinin, sahip oldukları gayrimenkuller üzerinden ödemekle yükümlü oldukları bir vergi türüdür. 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu‘na göre, kişilerin sahip oldukları bina, arsa, ev gibi taşınmazlar üzerinden devlete yapılan ödemelere emlak vergisi denir. Bu vergi, taşınmaz malların sahipleri tarafından her yıl yerel yönetimlere ödenir.

Emlak vergisinin ana amacı, taşınmaz mal sahiplerinin sahip oldukları gayrimenkullerin değerine göre yerel yönetimlere katkı sağlamalarını temin etmektir. Vergi, mülkün bulunduğu yer, büyüklüğü, kullanım amacı ve piyasa değeri gibi etkenlere bağlı olarak hesaplanır. Genellikle yıllık olarak ödenen emlak vergisi, mülk sahibinin mali sorumlulukları arasında yer alır.

EMLAK VERGİSİ NEDİR?

Emlak vergisi, Türkiye’de taşınmaz malların (bina, ev, arsa, işyeri vb.) sahiplerinden alınan bir vergi türüdür. 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu’na dayanarak uygulanan bu vergi, taşınmazların bulunduğu belediyelere ödenir ve belediyelerin yerel hizmetlerini finanse etmeye yardımcı olur. Emlak vergisi, taşınmazların değeri, konumu, büyüklüğü ve kullanım amacına göre hesaplanır. Bu vergi genellikle yıllık olarak ödenir ve mülk sahiplerinin mali yükümlülükleri arasında yer alır.

TAŞINMAZ BEYANINDA BULUNMAK İÇİN GEREKEN EVRAK HANGİLERİDİR?

Yeni bir ev ya da arsa satın alındığında, emlak vergisinin ödenebilmesi için öncelikle emlak beyanında bulunulması gerekmektedir. Bu işlem, “tapu taşınmaz beyanı” olarak bilinir ve e-  devlet üzerinden ya da ilgili belediyeye başvurularak gerçekleştirilebilir.Tapu taşınmaz  beyanında bulunmak için talep edilen belgeler ise şunlardır:

• Mülk sahibinin nüfus cüzdanı fotokopisi
• Bina ruhsatı
• Yapı kullanma izin belgesi fotokopisi
• Emlak bildirim formu
• Emlak beyannamesi

KİMLER EMLAK VERGİSİ ÖDEMEKLE YÜKÜMLÜDÜR?

Emlak vergisi ödemekle yükümlü olan kişiler 1319 Emlak Vergisi Kanunu’na göre, Türkiye Cumhuriyeti sınırları içinde taşınmaz mal sahibi olan her bireydir. Emlak vergisi ödemekle yükümlü kişiler, işlemlerini yapmak için ilgili belediyelerin emlak tahakkuk birimlerine başvurmalıdır. Emlak vergisi ödeme zorunluluğu, 200 metrekareden büyük konut sahiplerini kapsamaktadır.

EMLAK VERGİSİNDEN MUAFİYET ŞARTLARI NELERDİR?

İndirimli emlak vergisinden yararlanmak isteyen kişilerin yerine getirmeleri gereken belirli şartlar bulunmaktadır. Emlak vergisinden muaf olabilmek için her bireyin yerine getirmesi gereken şartlar şunlardır:

1. Türkiye sınırları içerisinde, brüt yüzölçümü 200 m²’yi geçmeyen tek bir meskene sahip olan kişiler, başka bir mesken ya da işyerine sahip olmamalıdır. Yani, varisli veya hisseli gibi durumlarla ikinci bir meskenin bulunmaması gerekir.
2. Kişilerin yalnızca bir meskene sahip olmaları gerekmektedir. Eğer birden fazla mesken sahibi iseler veya birden fazla meskende hisseleri bulunuyorsa, emlak vergisinden muaf olamazlar. Bu durumda, sahip oldukları her bir mesken için ayrı ayrı emlak vergisi ödemek zorunda kalırlar.
3. Bu meskenin, belirli zamanlarda dinlenme amacıyla kullanılmak yerine sürekli olarak ikamet amacıyla kullanılması gerekmektedir.Yazlık-kışlık evler veya işyerleri gibi taşınmazlar, bu şartı sağlamadığı için emlak vergisi muafiyetinden faydalanamaz.
4. Kişinin, emeklilik gelirinden başka herhangi bir gelirinin bulunmaması gerekmektedir.

Emlak vergisi muafiyetinden faydalanabilmek için ilgili belediyeye başvuruda bulunulması ve gerekli belgelerin sunulması gerekir.

EMLAK VERGİSİNDEN MUAF OLMAK İÇİN HANGİ BELGELER GEREKİR?

Emlak vergisinden muafiyet sağlamak için, başvuran kişinin belirli şartları yerine getirdiğini kanıtlamak amacıyla bazı belgeler sunması gerekmektedir. Emlak vergisinden muafiyet sağlamak isteyen kişilerin durumlarına göre gerekli belgeler değişiklik gösterebilir. Emekliler, engelliler, gaziler ve şehit aileleri için talep edilen belgeler farklılık arz edebilir. İşte bu kişiler için gereken belgeler şu şekildedir:

1. Emekliler İçin Gerekli Belgeler:

• Emeklilik olduğunu gösteren belge
• Tek ev sahibi olduğunu gösteren belge

2. Engelliler İçin Gerekli Belgeler:

• Engelli kimlik kartı fotokopisi
• Sağlık kurulu raporu

3. Gaziler ve Şehit Aileleri İçin Gerekli Belgeler:

• Şehit yakını ve gazi olduğuna dair belge

4. Hiçbir Geliri Olmayan Kişiler İçin Gerekli Belgeler:

• Hiçbir geliri olmayan kişiler için vergi muafiyeti sağlanamayacağını kanıtlayan belge, kişilerin gelir durumunu belirten yazılı bir beyan veya resmi bir gelir belgesidir. Bu belge, kişinin vergi muafiyetinden yararlanamayacağını göstermek amacıyla sunulmalıdır. Ayrıca, T.C. Emekli Sandığı, Bağ-Kur veya SSK gibi sosyal güvenlik kurumlarından alınan, kişinin aktif sigorta kaydının bulunmadığını belirten resmi yazı da gereklidir. Bu yazı, ilgili kurumlardan temin edilebilir ve kişinin herhangi bir sosyal güvenlik sistemine dahil olmadığını kanıtlar.

EMLAK VERGİSİ NEDİR

KİMLER EMLAK VERGİSİNDEN MUAF TUTULUR?

Emlak vergisinden muaf tutulan kişiler, belirli koşulları sağlayan ve yasal düzenlemelere göre hak kazanan bireylerdir. Engelli bireyler, yalnızca tek meskene sahip olmaları ve yüzde 40 ve üzeri engellilik raporu sunmaları durumunda emlak vergisinden muaf olabilirler. Aynı şekilde, emekliler de yalnızca bir meskene sahip olmaları ve emekli maaşı dışında geliri bulunmamaları koşuluyla muafiyet hakkı kazanırlar. 65 yaş ve üzeri yaşlı bireyler de aynı şartlarla emlak vergisinden muaf tutulabilirler.

Şehit aileleri ve gaziler de tek bir mesken sahibi olmaları koşuluyla bu muafiyetten yararlanabilir. Ayrıca, tarımsal faaliyet yürüten kişiler, sahip oldukları tarım arazilerinden emlak vergisi muafiyetinden yararlanabilirler. Hiçbir geliri olmayan ve aktif sigortası bulunmayan kişiler de bu muafiyetten faydalanabilir. Her durumda, başvuru sahiplerinin gerekli belgeleri sunarak yerel belediyelere başvuru yapmaları gerekir.

Özetle emlak vergisinden muaf tutulan kişiler:

• Engelliler
• Emekliler
• Herhangi bir gelire sahip olmayan bireyler
• Şehitlerin dul eşleri yetim çocukları
• Gaziler
• Türkiye’de yalnızca bir taşınmaza sahip olan ve konutunun brüt yüzölçümü 200 metrekareyi aşmayan kişiler

EMLAK VERGİSİ İADESİ NEDİR?

Emlak vergisi iadesi, emlak vergisi muafiyet şartlarını taşıyan ancak yanlışlıkla vergi ödeyen kişilerin, fazla ödedikleri vergiyi geri alma işlemi olarak tanımlanır. Bu işlem, emlak vergisi iadesi dilekçesi ile yapılabilir ve Vergi Usulü Kanunu’nun 120. maddesi çerçevesinde düzenlenmiştir. Vergi Usulü Kanunu’nun 120. maddesine göre, vergi hataları ilgili vergi dairesi müdürü tarafından düzeltilir. Hatalı ödeme yapıldığında, fazla alınan vergi düzeltme fişi ile terkin edilir ve mükellefe iade edilir.

Düzeltme fişi, iade edilecek miktar ve başvuru süresiyle birlikte mükellefe tebliğ edilir. Mükellef, tebligat tarihinden itibaren bir yıl içinde iade talebinde bulunmazsa, bu hakkı sona erer. Yersiz ödenen emlak vergisinin iade edilmesi için, ilgili kişinin taşınmazının bulunduğu belediyenin mali hizmetler müdürlüğüne başvurup, sehven ödeme yaptıklarını bildirerek düzeltme talebinde bulunması gerekir. Eğer kişi, muafiyet koşullarını sağladığı belgelerle ispat ederse, talebinin kabul edilip ödemenin iade edilmesi gerekmektedir.

EMLAK VERGİSİ İADESİ İÇİN NE GEREKİR?

Emlak vergisi iadesi alabilmek için, öncelikle vergi mükellefinin emlak vergisinden muafiyet koşullarını sağlaması gerekmektedir. Muafiyet koşullarını taşıyan kişiler, örneğin engelli, emekli, şehit yakınları veya 65 yaş üstü bireyler gibi belirli gruplar, fazla ödedikleri vergiyi geri alabilirler. Emlak vergisi iadesi talebi için, Vergi Usulü Kanunu’nun 120. maddesi hükümlerine göre, mükellef, yanlışlıkla ödenen verginin geri alınmasını talep etmek üzere ilgili belediyenin Mali Hizmetler Müdürlüğü’ne başvurmalıdır. İade talebi için, ödenen fazla vergiye ilişkin düzeltme fişi düzenlenir ve bu fişe dayanılarak fazla alınan vergi mükellefe iade edilir.

Başvuru sırasında, emlak vergisinden muafiyet koşullarının sağlandığını gösteren belgeler de (engelli kimlik kartı, emeklilik belgesi, şehit yakını belgesi vb.) sunulmalıdır. Vergi Usulü Kanunu’nun 120. maddesine göre, fazla ödenen vergilerin iadesi için başvurular, ödemenin yapıldığı tarihten itibaren beş yıl içinde yapılmalıdır. İade talebi, ilgili vergi dairesi tarafından kabul edilmezse, belediye başkanlığına şikayet edilebilir. Şikayet de sonuçsuz kalırsa, mükellef  30 gün içinde Vergi Mahkemesi’ne başvurarak dava açabilir.

EMLAK VERGİSİ İADE DİLEKÇESİ NASIL HAZIRLANIR?

Emlak vergisi iade dilekçesi, fazla ödenen emlak vergisinin geri alınması amacıyla ilgili belediyenin Mali Hizmetler Müdürlüğü’ne başvurulmak üzere hazırlanır. Dilekçede, öncelikle başvurulan belediye ve ilgili birim açıkça belirtilmelidir. Mükellefin kimlik bilgileri (ad, soyad, T.C. kimlik numarası) ve taşınmazın adresi ile tapu bilgileri de dilekçede yer almalıdır.

Ayrıca, ödenen fazla verginin hangi döneme ait olduğu, verginin neden fazla ödendiği ve muafiyet şartlarını taşıdığına dair açıklamalar yapılmalıdır. Muafiyet belgesi (engelli raporu, emeklilik belgesi, şehit yakını belgesi vb.) dilekçeye eklenmeli, ayrıca fazla ödemenin iadesi için yasal dayanak olarak Vergi Usulü Kanunu’nun 120. maddesi belirtilmelidir. Dilekçede, fazla ödenen verginin iade edilmesi talep edilmeli ve başvuru tarihine yer verilerek mükellefin imzası atılmalıdır.

EMLAK VERGİSİ İADE DİLEKÇESİ ÖRNEĞİ?

Tarih : …./…/….

                             …………………….BELEDİYE BAŞKANLIĞINA

Emlak Vergisi Kanunu madde 8. Uyarınca, Türkiye sınırları içerisinde bulunan ve brüt yüzölçümü 200 metrekareyi geçmeyen daimî olarak kullandığım meskenime sıfır oranlı emlak vergisinin uygulanmasını ve geçmiş dönemde emlak vergisi adı altında ödemiş olduğum bedellerin tarafıma iadesini talep ederim.

TAŞINMAZIN(KONUTUN):

Bina Vergisi Sicil No:………………………….
Belediyenin Adı       :……………………
Mahallesi                 :…………………..

Cadde ve Sokağı     :……………..
No:    :………….
Pafta No                  : ………….
Ada No                    :  ………….
Parsel No                : ………….

Adı  ve Soyadı
(İmza)

SIKÇA SORULAN SORULAR

Emlak Vergisi Vergi İadesi Nasıl Alınır?

Emlak vergisi muafiyet şartlarını taşıdığı halde bu vergiyi ödeyen kişiler, ödemenin yapıldığı tarihten itibaren beş yıl içinde Vergi Usulü Kanunu’nun 120. maddesi gereğince fazla ödedikleri vergi tutarını geri alabilirler. Yersiz ödenen emlak vergisinin iade edilmesi için, ilgili kişi, vergiye konu olan taşınmaz, arsa veya arazisinin bulunduğu belediyenin Mali Hizmetler Müdürlüğü’ne başvurarak, yanlışlıkla ödeme yaptığını bildirmelidir. İlgili kişi, muafiyet koşullarını yerine getirdiğini kanıtladığı takdirde, talebi kabul edilerek ödenen fazla vergi geri iade edilebilir.

Geliri Olmayan Ev Sahibi Emlak Vergisi Öder mi?

Geliri olmayan bir ev sahibi, emlak vergisi ödeme yükümlülüğü açısından muafiyet hakkına sahip olup olmadığına bağlı olarak vergi ödeyip ödemeyeceğine karar verilir. Emlak vergisinden muafiyet için yalnızca gelir durumu değil, bazı belirli koşulların yerine getirilmesi gerekmektedir. Örneğin, ev sahibinin tek meskene sahip olması, konutun brüt yüzölçümünün 200 m²’yi geçmemesi ve emekli, engelli, şehit yakını gibi muafiyet hakkı tanınan statülere sahip olması gerekir. Bu şartları taşıyan kişiler, gelirleri olmasa dahi emlak vergisinden muaf tutulabilir.

Ancak, bu koşullar sağlanmazsa, geliri olmayan kişiler de emlak vergisi ödemekle yükümlü olabilirler. Fakat 200 metrekareyi aşmayan ve herhangi bir geliri bulunmayan mesken sahipleri, emlak vergisinden muaf tutulabilirler.

2 Tane Evi Olan Engelliler Emlak Vergisi Öder mi?

Engelliler, emlak vergisi muafiyetinden yalnızca bir konutları için faydalanabilirler. Eğer bir engellinin iki evi varsa, sadece 200 metrekareyi aşmayan ve tek konut olarak kullanılan ev, muafiyet kapsamında değerlendirilebilir. İki ayrı meskene sahip olan engelli bireyler, ikinci meskenleri için emlak vergisi ödemekle yükümlüdür. Yani, engellilerin birden fazla evi varsa, yalnızca birinci evleri için muafiyet uygulanır, ikinci evleri için emlak vergisi ödemeleri gerekir.

Hisseli Evin Emlak Vergisini Kim Öder?

Hisseli bir evin emlak vergisi, evin hissedarları tarafından ödenir. Evin sahibi olan birden fazla kişi varsa, her bir hissedar, sahip olduğu hisse oranında emlak vergisini ödemekle yükümlüdür. Yani, evin toplam emlak vergisi, her bir hissedarın sahip olduğu paya orantılı olarak hesaplanır ve hissedarlar bu oranda vergi öder. Emlak vergisi, tüm hissedarlar tarafından birlikte ödenebilir veya her bir hissedar, kendi hissesi üzerinden ödemesini yapabilir.

Emlak Vergisi Mükellefiyeti Ne Zaman Başlar?

Emlak vergisi mükellefiyeti, bir taşınmazın malikinin sahip olduğu taşınmazı edinmesiyle başlar. Yani, bir kişi yeni bir ev, arsa veya bina satın aldığında, o taşınmazın emlak vergisi mükellefiyeti başlar. Bu mükellefiyet, taşınmazın tapu kaydına işlenmesinden sonra, o yılın 1 Ocak tarihinden itibaren başlar. Eğer taşınmaz, yıl ortasında edinilmişse emlak vergisi mükellefiyeti yine o yılın başından itibaren geçerli olur. Emlak vergisi mükellefiyeti, taşınmaz satılana kadar devam eder ve malikin taşınmazdan vazgeçmesi, satması veya taşınmazı terk etmesi durumunda sona erer.

Hangi Binalar Emlak Vergisinden Muaftır?

Emlak vergisinden muaf olan binalar, belirli yasal düzenlemelere ve kullanım amacına göre değişir. Kamu hizmeti amacıyla kullanılan devlet ve yerel yönetim binaları, emlak vergisinden muaftır. Ayrıca, dini ibadet yerleri (camiler, kiliseler, sinagoglar) ve eğitim kurumlarına ait binalar (okullar, üniversiteler) da vergiden muaf tutulur. Sağlık hizmeti veren hastaneler ve sağlık ocakları gibi binalar da emlak vergisinden muafiyet kapsamındadır. Engelli vatandaşlar için inşa edilen konutlar ile şehit aileleri ve gazilere ait taşınmazlar da emlak vergisi muafiyetinden faydalanabilir. Bu muafiyetler, her taşınmazın kullanım amacına ve sahiplerinin özel durumlarına bağlı olarak yerel yönetimler tarafından belirlenir.

Kredi ile Ev Alan Emlak Vergisi Öder mi?

Kredi ile ev alan kişiler de emlak vergisi ödemekle yükümlüdür. Emlak vergisi, bir taşınmazın sahibi olmanın getirdiği bir yükümlülüktür ve evin krediyle alınmış olup olmaması bu yükümlülüğü etkilemez. Yani, bir kişi evini kredi ile satın almış olsa bile, o evin emlak vergisini ödemek zorundadır. Emlak vergisi, taşınmazın malikine, yani evin sahibi olan kişiye aittir ve evin tapu kaydında adı geçen kişi bu vergiyi ödemekle yükümlüdür.

1 Ev İçin Emlak Vergisi Ödenir mi?

Kişi üzerinde bir tane konut bulunan ve bu konutun yüzölçümü 200 metrekarenin altında olan binalar emlak vergisinden muaftır. Türkiye’deki emlak vergisi düzenlemelerine göre, 200 metrekareyi aşmayan tek konut sahibi olan kişiler, emlak vergisinden muaf tutulur. Ancak, evin yüzölçümü 200 metrekareyi geçtiğinde ya da birden fazla konuta sahip olunduğunda, bu vergi ödenmek zorundadır.

Şeymanur Güney